Международное налогообложение · Тонкая капитализация
Анализ тонкой капитализации (örtülü sermaye)
Если турецкая компания привлекает финансирование от связанных сторон с превышением соотношения долг/собственный капитал 3:1, проценты на превышающую часть признаются скрытым капиталом — они не вычитаются из налоговой базы, а в ряде случаев переквалифицируются в скрытые дивиденды. Мы проверяем Вашу структуру раньше, чем это сделает налоговая инспекция.
Для кого
- Турецкие дочерние компании, финансируемые внутригрупповыми займами от иностранной материнской компании
- Иностранные инвесторы, использующие займы от акционеров для капитализации турецких лиц
- Группы с договорённостями cash-pool с участием турецкого лица
- Турецкие заёмщики от связанных сторон в любой форме (прямые или back-to-back)
Что включено
- Расчёт соотношения долг/собственный капитал по законодательному определению собственного капитала
- Выявление доли, квалифицируемой как скрытый капитал, и невычитаемых процентов
- Оценка риска скрытых дивидендов и анализ переквалификации
- Рекомендации по структурированию: конвертация долга в капитал, переоценка по рыночным условиям или рефинансирование у третьей стороны
- Пакет документов для готовности к налоговой проверке
Объём услуг и SMMM
Полный объём работ мы ведём в рамках полномочий SMMM (дипломированный бухгалтер-налоговый консультант Турции) — подготовка документов, подача деклараций, консультирование и постоянное сопровождение соответствия. Для заверительных отчётов YMM, обязательного аудита и представительства в суде мы координируем работу с проверенными партнёрами. Вы получаете одно контактное лицо и один счёт.
Часто задаваемые вопросы
Каков предел соотношения долг/собственный капитал?
Соотношение 3:1 — задолженность перед связанными сторонами, превышающая трёхкратный размер собственного капитала акционеров, признаётся скрытым капиталом.
Применяется ли правило к банковским кредитам?
Нет — только к займам от связанных сторон. Банковская задолженность перед третьими сторонами не подпадает под правила тонкой капитализации (хотя может вызывать вопросы по трансфертному ценообразованию, если гарантирована связанными сторонами).
Связанные услуги
Локальный файл по трансфертному ценообразованию (Ülke Dosyası)
Если у Вашей турецкой компании есть операции со связанными сторонами — управленческие услуги, роялти, внутригрупповые продажи, внутригрупповое финансирование — турецкое законодательство требует ежегодной подготовки локального файла. Мы готовим его в формате OECD и Министерства финансов Турции (Hazine).
Подробнее →Откройте турецкий филиал или дочернюю компанию вашего иностранного бизнеса
Филиал, дочернее общество или представительство — разбираем плюсы и минусы и ведём всю регистрацию. Три формы, три налоговых режима, три сценария выхода. Правильный вариант выбираем до подачи документов.
Подробнее →Готовы начать?
Запишитесь на бесплатную 20-минутную консультацию. Мы оценим вашу ситуацию и предложим фиксированную цену.
Записаться на бесплатный звонок